INFORMATION
HS-TECH ENGINEERINGは、株式会社情報機構様の月刊化学物質管理 [1] （2026年7月号）へ、「タイ国におけるOECD加盟に向けた取り組み、解説:化学物質関連法制度の抜本的改革」と題して寄稿しました。 本誌は7月8日、刊行されます。
https://johokiko.co.jp/chemmaga/2607index/ （NEW)
目次
1．はじめに
2．OECD 加盟に向けたタイ国の取り組み
3．化学物質関連法制度改革の5 本柱（経過と現状、改革の方向性）
・GHS への完全準拠（最新改訂版への完全移行）
・国家化学物質インベントリーの整備とデータ基盤の統合
・化学物質保管基準の高度化（国際標準への刷新）
・PRTR制度の導入
・プロセス安全管理（PSM）の徹底
4．業種別定性的インパクト分析と化学・素材産業のポジショニング
5．OECD加盟に関する既往事例
6．タイ国のOECD加盟プロセス（予想）
7．まとめ
問い合わせ先
情報機構様
chemmate@johokiko.co.jp
以上
The Thailand regulatory reforms driven by OECD accession present a significant opportunity for many industries to expand their business models.
Conversely, for the Thai chemicals and materials sector—where regulatory modernization has long been stagnant—there are profound concerns regarding the tightening of regulations required for international alignment and the resulting surge in compliance costs.
- 月刊化学物質管理2026年7月号 [1] に寄稿
- タイ国のOECD加盟に向けた化学物質関連法制度の抜本的改革への取り組みと今後の展開を解説
- OECD （化学・バイオテクノロジー委員会）による審査（外圧）から逃避できない（タイ政府と）DIW
- 達成できない課題はOECD加盟後も徹底的に改善を要求される
- まもなく刊行（7月8日の予定）
[1]
https://johokiko.co.jp/chemmaga/2607index/
https://johokiko.co.jp/chemmaga/
余談：
長年の「化学物質関連法制度の抜本的改革遅延」が、OECD加盟へのボトルネックにならないことを望む。
嵐はすぐそこまできている。
あなたにとっては他人事？
Comprehensive overview for a Japanese industry journal regarding Thailand's OECD accession and its radical chemical regulatory reforms will soon be published.
Contents of a Journal
| Chapter | CONTENTS | |
|---|---|---|
| 1 | Introduction | |
| 2 | Thailand’s Initiatives for OECD Accession | |
| 2.1 | Progress to Date | |
| 2.2 | List of the 25 OECD Committees and Responsible Thai Authorities | |
| 2.3 | OECD Council Decisions and Recommendations on Chemicals | |
| 3 | Five Pillars of Chemical Regulatory Reform (Background, Current Status, and Strategic Direction) | |
| 3.1 | Full Alignment with GHS (Complete Transition to the Latest Revised Edition) | |
| 3.2 | Development of the National Chemical Inventory and Integration of Data Infrastructure | |
| 3.3 | Upgrading Chemical Storage Standards (Modernization to International Standards) | |
| 3.4 | Implementation of the Pollutant Release and Transfer Register (PRTR) System | |
| 3.5 | Rigorous Implementation of Process Safety Management (PSM) | |
| 4 | Case Studies of Past OECD Accessions | |
| 4.1 | Colombia | |
| 4.2 | Brazil | |
| 5 | Outlook for Thailand’s OECD Accession Process (Projections) |
BOI_TAX INCENTIVES RENOVATION (Thai version)
BOI_TAX INCENTIVES RENOVATION (Thai version)
Bee
2026-05-28
ประเทศไทยกำลังอยู่ในช่วงการปรับปรุงระบบสิทธิประโยชน์ทางภาษีเพื่อการลงทุน เพื่อให้สอดคล้องกับกรอบ “ภาษีขั้นต่ำโลก” (Global Minimum Tax: GMT) ขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) ซึ่งถือเป็นการเปลี่ยนแปลงสำคัญของนโยบายส่งเสริมการลงทุนของประเทศ โดยเฉพาะสำหรับบริษัทที่ได้รับการส่งเสริมการลงทุนจากสำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) ซึ่งเป็นหน่วยงานในสังกัดสำนักนายกรัฐมนตรี
- กฎ Global Minimum Tax หรือที่เรียกว่า Pillar Two กำหนดให้กลุ่มบริษัทข้ามชาติขนาดใหญ่ที่มีรายได้รวมทั่วโลกตั้งแต่ 750 ล้านยูโรขึ้นไป ต้องเสียภาษีในอัตราขั้นต่ำ 15% โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อลดการย้ายกำไรข้ามประเทศ และลดการแข่งขันด้านการให้สิทธิยกเว้นภาษีระหว่างประเทศ
| ประเด็น | รายละเอียด |
|---|---|
| กลุ่มที่บังคับใช้ | กลุ่มนิติบุคคลข้ามชาติ (MNE Groups) ที่มีรายได้รวมทั่วโลกตั้งแต่ 750 ล้านยูโรขึ้นไป ในอย่างน้อย 2 จาก 4 รอบปีบัญชีก่อนหน้า |
| อัตราภาษีขั้นต่ำ | 15% ของกำไรที่คำนวณตามหลักเกณฑ์ OECD ในแต่ละประเทศหรือเขตอำนาจภาษีที่ดำเนินธุรกิจ |
| กลไก QDMTT (Qualified Domestic Minimum Top-up Tax) | ประเทศไทยสามารถจัดเก็บภาษีส่วนเพิ่ม (Top-up Tax) ภายในประเทศได้ก่อน เพื่อป้องกันไม่ให้สิทธิในการจัดเก็บภาษีตกไปยังต่างประเทศ |
| บริษัทที่อาจได้รับผลกระทบจาก OECD Global Minimum Tax | ส่วนใหญ่เป็นกลุ่มบริษัทต่างชาติในอุตสาหกรรมอิเล็กทรอนิกส์ ยานยนต์ เคมีภัณฑ์ และการผลิตขั้นสูง |
| ผลกระทบต่อสิทธิ BOI เดิม | แม้ BOI จะให้สิทธิยกเว้นภาษีแก่บริษัท แต่หากบริษัทอยู่ภายใต้กฎ OECD Global Minimum Tax และมีอัตราภาษีต่ำกว่า 15% บริษัทอาจต้องชำระภาษีเพิ่ม ทำให้สิทธิยกเว้นภาษีของ BOI มีประโยชน์ลดลง |
-
ที่ผ่านมา BOI ของไทยมีบทบาทสำคัญในการดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศ โดยเฉพาะในภาคการผลิต ผ่านมาตรการส่งเสริมการลงทุนด้านภาษี โดย BOI ให้สิทธิยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลตั้งแต่ 3–8 ปี และอาจขยายได้สูงสุดถึง 13 ปี สำหรับกิจการเป้าหมายหรือกิจการที่มีการลงทุนด้านเทคโนโลยีและนวัตกรรมเพิ่มเติม ขึ้นอยู่กับประเภทกิจการ ระดับเทคโนโลยี และมูลค่าการลงทุน อุตสาหกรรมที่ได้รับประโยชน์อย่างต่อเนื่อง ได้แก่ อุตสาหกรรมยานยนต์ อิเล็กทรอนิกส์ ปิโตรเคมี และการผลิตขั้นสูง
-
อย่างไรก็ตาม ภายใต้กฎ OECD Global Minimum Tax สิทธิประโยชน์ในรูปแบบ “Tax Holiday” อาจไม่สามารถสร้างประโยชน์ได้เต็มที่สำหรับกลุ่มบริษัทข้ามชาติขนาดใหญ่ เนื่องจากหากบริษัทมีอัตราภาษีที่แท้จริงต่ำกว่า 15% ประเทศต้นทางของบริษัทแม่อาจเรียกเก็บ “Top-up Tax” เพิ่มเติมได้ ส่งผลให้หลายประเทศ รวมถึงประเทศไทย ต้องปรับแนวทางการส่งเสริมการลงทุนใหม่
-
ประเทศไทยกำลังเตรียมบังคับใช้มาตรการภาษีขั้นต่ำโลก โดยกฎดังกล่าวจะใช้กับกลุ่มบริษัทข้ามชาติที่มีรายได้รวมทั่วโลกตั้งแต่ 750 ล้านยูโรขึ้นไป ขณะที่บริษัทที่มีรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์ดังกล่าวจะไม่ได้รับผลกระทบโดยตรงจากกฎ OECD GMT
-
ด้วยเหตุนี้ ไทยจึงยังคงให้ความสำคัญกับการรักษาความสามารถในการแข่งขันด้านการลงทุน โดยเฉพาะสำหรับบริษัทที่มียอดขายในตลาดโลกต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนด มาตรการส่งเสริมรูปแบบใหม่ หรือ Corporate Tax Incentives (CTI) จึงมุ่งเน้นการสนับสนุนเชิงคุณภาพมากขึ้น เช่น การพัฒนาเทคโนโลยี การวิจัยและพัฒนา (R&D) การพัฒนาทักษะแรงงาน และการเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขัน มากกว่าการยกเว้นภาษีในระยะยาวเพียงอย่างเดียว
-
สำหรับภาคการผลิต ไทยยังคงกำหนดให้เป็นหนึ่งในอุตสาหกรรมเป้าหมายสำคัญของประเทศ โดย BOI ยังคงให้สิทธิประโยชน์แก่กิจการในสาขาต่าง ๆ เช่น
- ตสาหกรรมอิเล็กทรอนิกส์ขั้นสูง
- ยานยนต์ไฟฟ้า (EV)
- ระบบอัตโนมัติและหุ่นยนต์
- เทคโนโลยีชีวภาพ
- เครื่องมือแพทย์
- อุตสาหกรรมสีเขียวและการผลิตอย่างยั่งยืน
-
นอกจากนี้ BOI ยังมีแนวโน้มพิจารณามาตรการส่งเสริมรูปแบบใหม่ที่สอดคล้องกับหลักเกณฑ์ OECD มากขึ้น เช่น การใช้ Refundable Tax Credits หรือ Qualified Tax Credits แทนการยกเว้นภาษีแบบเดิม เพื่อให้ประเทศไทยยังสามารถรักษาความสามารถในการแข่งขันในการดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศ ภายใต้กรอบภาษีระหว่างประเทศรูปแบบใหม่ได้
-
ในทางปฏิบัติ ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจะแตกต่างกันตามขนาดของบริษัท กล่าวคือ
- กลุ่มบริษัทข้ามชาติขนาดใหญ่ที่อยู่ภายใต้เกณฑ์ OECD GMT อาจได้รับประโยชน์จากมาตรการ Tax Holiday ลดลง เนื่องจากอาจถูกเรียกเก็บ Top-up Tax เพิ่มเติม
- ขณะที่บริษัทขนาดกลางและขนาดเล็ก รวมถึงบริษัทที่มียอดขายทั่วโลกต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนด ยังคงสามารถใช้ประโยชน์จากมาตรการส่งเสริมการลงทุนของ BOI ได้ โดยได้รับผลกระทบโดยตรงค่อนข้างน้อย
ข้อดีและโอกาสจากการปรับระบบภาษีใหม่
-
แม้การปรับใช้ OECD Global Minimum Tax อาจส่งผลให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแบบเดิมมีประสิทธิภาพลดลงสำหรับบางบริษัท แต่ในอีกด้านหนึ่ง การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวอาจช่วยยกระดับคุณภาพการลงทุนของประเทศไทยในระยะยาว
-
มาตรการส่งเสริมรูปแบบใหม่มีแนวโน้มสนับสนุนการลงทุนที่เน้นเทคโนโลยี นวัตกรรม การวิจัยและพัฒนา (R&D) และการพัฒนาทักษะแรงงานมากขึ้น ซึ่งอาจช่วยเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันของอุตสาหกรรมไทย และส่งเสริมการเติบโตอย่างยั่งยืน
-
นอกจากนี้ การปรับระบบภาษีให้สอดคล้องกับมาตรฐานสากลยังอาจช่วยเสริมความเชื่อมั่นของนักลงทุนต่างชาติ เพิ่มความโปร่งใสของระบบภาษี และสนับสนุนเป้าหมายของประเทศไทยในการเข้าเป็นสมาชิก OECD ในอนาคต
-
โดยรวมแล้ว การปรับเปลี่ยนนโยบายครั้งนี้สะท้อนให้เห็นถึงความพยายามของประเทศไทยในการรักษาสมดุลระหว่างการปฏิบัติตามมาตรฐานภาษีสากล กับการรักษาความสามารถในการแข่งขันด้านการลงทุนของประเทศ โดยเฉพาะในภาคการผลิต ซึ่งยังคงเป็นกลไกสำคัญของเศรษฐกิจไทย
-
การปรับตัวดังกล่าวยังสอดคล้องกับเป้าหมายระยะยาวของรัฐบาลไทยในการผลักดันการเข้าเป็นสมาชิก OECD ในอนาคต ผ่านการยกระดับมาตรฐานด้านกฎหมาย เศรษฐกิจ และความโปร่งใส ให้สอดคล้องกับมาตรฐานสากล
เอกสารอ้างอง
-
OECD – Global Minimum Tax https://www.oecd.org/en/topics/global-minimum-tax
-
PwC Thailand – Corporate Tax Credits and Incentives https://taxsummaries.pwc.com/thailand/corporate/tax-credits-and-incentives
-
Thailand Aligns Investment Incentives with OECD Global Minimum Tax – 2026 Update https://mahanakornpartners.com/thailand-aligns-investment-incentives-with-oecd-global-minimum-tax-2026-update/
-
Reuters – Thailand to Implement Global Minimum Corporate Tax Rate https://www.reuters.com/markets/asia/thailand-implement-global-minimum-corporate-tax-rate-jan-1-2024-12-27/
-
Reuters – Thai Cabinet Approves Draft Law on Global Minimum Corporate Tax https://www.reuters.com/markets/asia/thailand-approves-draft-law-global-minimum-corporate-tax-sources-say-2024-12-11/
-
Nation Thailand – Anutin-led Panel to Fast-track Thailand’s OECD Bid by 2028 https://www.nationthailand.com/business/economy/40066407
-
BOI Reaffirms Continued Tax Incentives; Introduces New OECD-Aligned “Tax Credit” Scheme https://osos.boi.go.th/EN/news/2285/Unofficial-Translation-BOI-Reaffirms-Continued-Tax-Incenti/
-
Corporate income tax benefits. https://www.boi.go.th/index.php?language=en&page=procedures_cit_application&utm_source=chatgpt.com